Закон предусматривает возмещение материальных убытков, причиненных потребителю, вследствие недостатков товаров (работ, услуг), в полной сумме сверх неустойки (пени), установленной настоящим Законом или договором. При этом оплата неустойки (пени) и возмещение убытков не освобождает продавца (изготовителя, исполнителя) от исполнения возложенных на него настоящим Законом обязательств перед потребителем. Требования потребителя об уплате неустойки подлежат удовлетворению в добровольном порядке. Имущественная ответственность за вред, причиненный вследствие недостатка товара (работы, услуги), предусмотрена ст. 14 Закона и включает в себя полное возмещение вреда, причиненного жизни, здоровью или имуществу потребителя, если другое не предусмотрено законодательством РФ или входящей в нее территории. Эта ответственность возлагается на изготовителя, если несоответствие произошло вследствие конструктивных, производственных, рецептурных или иных недостатков товаров (работ, услуг), то есть произошло по вине изготовителя (исполнителя). Право требовать возмещение вреда признается за любым потребителем, независимо от того, состоял ли он в договорных отношениях с изготовителем (продавцом) или нет. Возмещение вреда потребителю должно производиться в течение всего срока службы или срока годности товара (работы, услуги), а если изготовитель не установил на товар срок службы, вред подлежит возмещению в течение 10 лет со дня передачи товара (работы) потребителю. [c.17]
Деньги реально присутствуют в обращении в отличие от первой функции, где товар оценивается идеально до выхода на рынок. Передача товара покупателю и его оплата осуществляются одновременно, т.е. в обращении должны находиться наличные деньги. [c.17]
Сумма налога уплачивается в бюджет по месту учета налогоплательщика, а в случае уплаты ее налоговым агентом — по месту нахождения налогового агента. По общему правилу уплата налога при реализации (передаче) товаров (выполнении работ, оказании услуг, в том числе для собственных нужд) на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа следующего месяца. [c.118]
При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) плательщиком является сторона, их передающая. [c.108]
При безвозмездной передаче или обмене товаров (работ, услуг) днем совершения оборота является день передачи товаров (работ, услуг). [c.112]
Риски утраты или повреждения товара до момента передачи товара покупателю также несет продавец. [c.197]
В процессе односторонней передачи товаров, услуг или финансовых активов на безвозмездной основе в платежный баланс вводится особая статья, которая называется трансферты. Тогда, получив в качестве безвозмездной помощи 10 млн долл. в соответствующих статьях платежного баланса, этот факт будет отражен следующим образом [c.689]
Особой разновидностью доходов являются трансферты как прямая передача товаров и услуг от одной институциональной единицы к другой без условий взаимности ответной реакции. В СНС различают текущие и капитальные трансферты. Текущие трансферты выполняют роль добровольных и фискальных платежей по поводу выполнения гражданских и имущественных обязанностей и имеют форму сборов, налогов, штрафов и иных обязательств. Капитальные трансферты — форма долгосрочного инвестирования, вызванная экономическими или политическими обстоятельствами, вынуждающими государство вкладывать инвестиции для решения задач межгосударственного (интернационального) характера. [c.701]
Определить для целей налогообложения (кроме налога на прибыль) момент реализации (передачи) товаров (работ, услуг) — по мере отгрузки или по мере оплаты товаров. [c.177]
При экспорте необходимость в использовании счета 45 возникает из-за того, что в контрактах между российским экспортером и иностранным покупателем обычно используют международные правила толкования ИНКОТЕРМС для определения условий поставок. Часто бывает так, что момент отгрузки продукции (товара) со склада экспортера не означает перехода прав собственности на продукцию иностранному покупателю. Этот момент может наступить при передаче товара перевозчику, на границе, во время погрузки товара на борт судна и т.д. Таким образом, счет 45 здесь необходим, чтобы отразить этапы движения экспортной продукции (товара) от поставщика к покупателю и тем самым зафиксировать момент перехода прав собственности, а значит и момент реализации экспортной продукции (например, СИФ — ответственность за порчу товара или его случайную гибель несет покупатель с момента погрузки на борт судна ФОБ — ответственность за порчу товара, за потери и риски от его гибели несет покупатель после погрузки товара на борт). [c.333]
В приказе Минфина РФ О годовой бухгалтерской отчетности организаций также подчеркивается, что при договоре мены выручка от реализации продукции (работ, услуг) отражается в учете юридических лиц, выступающих по договору в качестве покупателей, одновременно после исполнения обязательств передать соответствующие товары обеими сторонами. Следовательно (тем самым) принцип одновременного исполнения обязательств по передаче товаров обеими сторонами как условие отражения выручки от реализации в учете распространен и на бартерные сделки. [c.339]
Корреспонденцию 62/1 — 46/1 российская организация не может осуществить до того момента, пока другая сторона (иностранная фирма) не исполнит своих обязательств по передаче товара, т.е. пока не отгрузит его и не передаст товарораспорядительные документы на него. [c.339]
Осуществление товарообменных (бартерных) операций, реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передача права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) при оплате труда в натуральной форме [c.81]
Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) зависит от принятой налогоплательщиком учетной политики для целей налогообложения. [c.84]
Кроме того, момент определения налоговой базы зависит от видов реализации товаров (работ, услуг), которые предусмотрены НК РФ. Особенности признания налоговой базы при различных видах реализации (передачи) товаров (работ, услуг) представлены ниже. [c.85]
Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. [c.99]
Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны предоставить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж, не превышающими 1 млн руб., вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Эта категория налогоплательщиков предоставляет декларацию в налоговый орган в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. [c.99]
Объектом налогообложения выступают реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров, (результатов выполненных работ, оказание услуг) по предоставлении отступного или новации передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации. [c.100]
Физические лица могут рассчитываться наличными деньгами, а также с использованием расчетных или кредитных банковских карт. Несмотря на то, что перечень видов расчетов, приравненных к оплате за наличные деньги, сужен (ранее проведение расчетов могло быть осуществлено также по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц), положения п. 4 ст. 354 НК РФ не исключают из него передачу товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги). [c.130]
Согласно п. 2 ст. 39 НК РФ в налоговом законодательстве должны быть определены место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг. В целях исчисления налога с продаж датой осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг) считается день поступления средств на счета в учреждения банков или день поступления выручки в кассу, а в случае передачи товаров (работ, услуг) покупателю в обмен на другие товары (работы, услуги) — день передачи товаров (работ, услуг). [c.130]
Если же величину затрат, возникающих или потенциально имеющих возможность возникнуть в связи с исполнением конкретной сделки, достоверно оценить невозможно, то выручка не признается, а любое уже полученное за продажу (передачу) товара или продукции возмещение признается в качестве обязательства. [c.639]
Прежде всего это обороты по реализации товаров, работ и услуг на территории Российской Федерации. При этом предусмотрено и положение, когда предприятие приобретает товар на стороне, а затем реализует его. Эта операция также является оборотом и соответственно объектом налогообложения. Российское налоговое законодательство применительно к НДС относит к реализации товаров, работ и услуг и соответственно к облагаемому обороту также и передачу товаров, выполнение работ или оказание услуг одного структурного подразделения предприятия-налогоплательщика другому структурному подразделению этого же предприятия, т. е. для собственного потребления, затраты по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы организации. [c.162]
Объектом налогообложения является реализация предметов залога и передача товаров, результатов выполненных работ и оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации. [c.164]
Являются объектом обложения также получившие в настоящее время достаточно широкое распространение бартерные сделки по товарам, работам и услугам, а также передача товаров, работ и услуг другим предприятиям или физическим лицам, включая своих работников. Суммы полученных авансовых и прочих платежей, поступающие в счет предстоящих поставок товаров, работ или услуг, на счета в учреждения банков или в кассу, а также суммы, полученные в порядке частичной оплаты за реализованные товары, работы и услуги, также являются объектом обложения данным налогом. [c.164]
Если осуществляется передача товаров, выполнение работ или оказание услуг безвозмездно в рамках благотворительной деятельности (за исключением подакцизных товаров), то эти обороты не облегаются налогом на добавленную стоимость. [c.172]
Определенные сложности в определении налоговой базы НДС возникают при осуществлении предприятиями и организациями товарообменных иди, так называемых бартерных операций, при безвозмездной передаче товаров, работ и услуг, при передаче права собственности на предмет залога залогодержателю, а также при имеющей место в настоящее время натуральной оплате труда работников предприятий и организаций. В этом случае должны быть определены рыночные цены товара, работы или услуги с учетом акциза (по подакцизным товарам), но без включения в них налога на добавленную стоимость и налога с продаж. [c.178]
Определенные особенности в определении налоговой базы имеются при совершении операций по передаче товаров, выполнению работ или оказанию услуг для собственных нужд предприятий и организаций и выполнению строительно-монтажных работ для их собственного потребления. В этом случае налоговая база определяется как стоимость этих товаров, работ и услуг, исчисленная исходя из цен реализации идентичных или однородных товаров, аналогичных работ и услуг, действовавших в предыдущем налоговом периоде. В случае же их отсутствия налоговая база определяется исходя из рыночных цен с учетом акцизов и без включения в них НДС и налога с продаж. [c.181]
Вопрос определения даты реализации является не таким простым, как это может показаться на первый взгляд. Действительно, а что же должно считаться фактом осуществления реализации товара, производства работы или оказания услуги Является ли датой реализации, например, день отгрузки продукции потребителю или отправки ему соответствующих платежных документов Либо день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия А как определить дату реализации, если осуществляется товарообменная операция или происходит безвозмездная передача товара, работы или услуги На эти и другие вопросы российское законодательство должно давать и дает четкие и недвусмысленные ответы. [c.190]
Для тех налогоплательщиков, которые приняли в своей учетной политике для целей налогообложения дату возникновения налогового обязательства по мере поступления денежных средств, датой реализации или передачи товаров, работ и услуг является день оплаты товаров, работ или услуг. [c.191]
Включаются в затраты производства, т.е. не учитываются отдельно, предъявленные или /пламенные суммы НДС в случае использования приобретенной продукции при производстве или передаче товаров, работ и услуг, операции по передаче которых для собственных нужд являются объектом налогообложения, но не подлежат налогообложению. [c.193]
Какая цена товара, работы или услуги должна приниматься для целей налогообложения в случае бартерного обмена, при натуральной оплате труда работников, а также при безвозмездной передаче товаров, работ и услуг [c.244]
При определении объекта обложения налогом важно знать, что к продаже за наличный расчет приравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц, а также передача товаров, выполнение работ или оказание услуг населению в обмен на другие товары, работы или услуги. [c.404]
Современное определение налога мы находим в одном из наиболее популярных в американских колледжах и университетах учебнике К.Р. Макконнелла и С.Л. Брю Экономикс Налог -принудительная выплата правительству домохозяйством или фирмой денег (или передача товаров и услуг), в обмен на которые домохозяйство или фирма непосредственно не получают товары или услуги, причем такая выплата не является штрафом, наложенным судом за незаконные действия 2. [c.94]
Налог на добавленную стоимость для российского бюджета является главным источником его доходов на протяжении всего периода проведения налоговой реформы в стране. В 1999 г. доля НДС в доходах федерального бюджета была самой высокой и составляла 44,6%. С учетом возможных потерь в связи с налоговыми нововведениями и необходимости сохранения стабильности в поступлении доходов в казну часть вторая Налогового кодекса (гл. 21) не предусматривает радикальных изменений по НДС. При сохранении существующей ставки (20%) бремя НДС для товаропроизводителей сопровождается отменой налогов с оборота (4%), что фактически означает снижение ставки НДС по причине единой базы исчисления налогов. Это приближает российскую систему косвенного налогообложения к принятой в мировой практике, которая исключает одновременное наличие дублирующих косвенных налогов. В России сделан выбор в пользу НДС. Это еще одно принципиальное изменение на пути построения оптимальной налоговой системы. Будущая отмена налога с продаж превратит НДС в единственный налог с оборота, что упростит налоговую систему и уменьшит налоговое бремя. Остальные корректировки по НДС не носят кардинального характера. С 1 июля 2000 г. введен более широкий перечень продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых по ставке 10%. Следующее изменение связано с изменениями в исчислении НДС, которое применяется в международной практике. Предприниматели без образования юридического лица как физические лица вновь, как и 10 лет назад, будут плательщиками НДС. Таким образом НДС приобретает всеобщий характер. Вводятся дополнительные критерии для освобождения от обложения НДС оборотов общественных организаций инвалидов. Для всех без исключения налогоплательщиков датой реализации (передачи) товаров согласно п. 1 ст. 167 Налогового кодекса будет считаться день оплаты товаров. [c.226]
Поясним, что эти некоторые случаи предусмотрены действующим до вступления в силу второй части НК РФ федеральным законодательством. Так, если Закон РФ О налоге на добавленную стоимость предусматривает налогообложение при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), то эта норма признается и в НК РФ. Не признаются реализацией товаров, работ или услуг [c.358]
В 2000 г. в порядок расчета НДС были внесены значительные изменения, представленные в федеральном законе от 02.01.2000 № 36-ФЗ О внесении изменений в Закон "О налоге на добавленную стоимость" . Так, установлена норма о включении в объект налогообложения оборотов по передаче товаров (работ, услуг) по соглашению о предоставлении отступного или о замене первоначального обязательства, существовавшего между сторонами, другим обязательством между теми же лицами. Следующая новация посвящена экспорту не включаются в облагаемый оборот авансовые и другие платежи, полученные предприятиями-экспортерами в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг), освобожденных от налога длительность производственного цикла которых составляет свыше шести месяцев. Закон предусмотрел возмещение сумм НДС, уплаченных подрядчикам при капитальном строительстве в момент ввода объектов в эксплуатацию, начиная с 01.01.2001 года. Эта новация имеет важные положительные последствия для плательщиков и направлена на стимулирование инвестиционной активности организаций. Определен порядок возмещения НДС при расчетах векселями при использовании в расчетах за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) векселей суммы НДС подлежат возмещению (зачету) после оплаты векселей денежными средствами. [c.379]
Теперь, когда потребители могут иметь дело непосредственно с поставщиками товаров и услуг, на простой передаче товаров или информации добавляется мало стоимости. В связи с этим многие наблюдатели предсказывают смерть посредникам . Безусловно, ценность простого передающего звена быстро снижается до нуля. Турагенты, которые просто занимаются покупкой авиабилетов, исчезнут. Такого рода массовые недорогие транзакции идеально подходят для Интернет-сайтов, работающих по принципу самообслуживания. В будущем турагенты должны будут не просто бронировать билеты — их задача будет полностью организовать увлекательное приключение. Например, турагенты, которые будут организовывать индивидуальные туры по винодельческим районам Италии или Калифорнии, будут по-прежнему пользоваться высоким спросом. [c.94]
С позиции возмещения стоимости поставленной продукции продажа может быть выполнена одним из трех способов2 (а) предоплата (товар оплачивается полностью или частично до передачи его продавцом), (б) оплата за наличный расчет (товар оплачивается полностью в момент передачи товара, т. е. происходит как бы обмен товара на деньги), (в) оплата в кредит (товар оплачивается через определенное время после его передачи покупателю). В рыночной экономике именно последний способ является основным и осуществляется обычно в виде безналичных расчетов, основными формами которых являются платежное поручение, аккредитив, расчеты по инкассо и расчетный чек. Последняя схема наиболее невыгодна продавцу, поскольку ему приходится кредитовать покупателя, однако именно она является основной в системе расчетов за поставленную продукцию. При оплате с отсрочкой платежа как раз и возникает дебиторская задолженность по товарным операциям как естественный элемент подобной общепринятой системы расчетов. [c.372]
Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для соб-ственных нужд [c.86]
День совершения указанной передачи товаров (выполнения ра-бот, оказание услуг) [c.86]
Для того, чтобы определить налоговую базу и сумму причитающегося к уплате акцизного н июга, важно четко представлять, что является объектом налогообложения. Объектом налогообложения акцизами законодательство признает в первую очередь операции по реализации на российской территории налогоплательщиками произведенных или розлитых ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации. [c.294]