В соответствии со статьями 2, 4 Федерального закона Российской Федерации от 27.11.2001 № 148-ФЗ О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 20 Закона Российской Федерации Об основах налоговой системы в Российской Федерации с 1 января 2002 года вступила в силу глава 27 Налог с продаж раздела IX Региональные налоги и сборы Налогового кодекса Российской Федерации, а также из статьи 20 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 № 2118-1 Об основах налоговой системы в Российской Федерации исключен пункт 3, который определял плательщиков, объект налогообложения, порядок установления и введения налога с продаж на территории субъекта Российской Федерации. [c.492]
Развитие бюджетного федерализма. Быстрому развитию финансово-бюджетного федерализма в Российской Федерации способствовало принятие ряда федеральных законов. В соответствии с Законом Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР от 10 октября 1991 г. субъектам Федерации не устанавливаются размеры доходов и расходов, они имеют право самостоятельно определять направления использования бюджетных средств. Закон РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. разделил все налоги на федеральные, региональные и местные, закрепив их за соответствующими бюджетами. [c.120]
Подавляющее большинство действовавших в России налогов были установлены на основе федерального или регионального законодательств, решений представительных органов местного самоуправления. Поэтому помимо Закона РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации нормативно-правовая база налоговой системы России состояла из пакета специальных законов по каждому налогу, а также инструкций Государственной налоговой службы (ГНС) по их исчислению и оплате. [c.108]
В первую очередь следовало бы остановиться на делении налогов в зависимости от того, какой уровень власти устанавливает важнейшие элементы налога и вводит его в действие. По этому признаку налоги подразделяются на государственные и местные. Исходя из федерального устройства отдельных государств, в том числе и Российской Федерации, государственные налоги подразделяются на федеральные и региональные (налоги субъектов Федерации). Применительно к Российской Федерации систему налогов необходимо характеризовать как совокупность федеральных, региональных и местных налогов. Первой частью Налогового кодекса России установлено 16 федеральных, 7 региональных и 5 местных налогов. Но они будут действовать только с момента полной отмены закона об основах налоговой системы. Пока же в России действуют статьи 19, 20 и 21 отмененного Закона об основах налоговой системы, которые предусматривают возможность взимания на российской территории 18 федеральных, 6 региональных и 22 местных налогов. [c.90]
В Москве такими налогами были гостиничный сбор и сбор на компенсацию затрат городского бюджета по развитию инфраструктуры города и обеспечению социально-бытовыми условиями граждан, прибывающих в Москву на жительство. Последний сбор должны были уплачивать граждане, пожелавшие проживать на жилой площади, принадлежащей им на правах собственности. Учитывая значимость проблем развития инфраструктуры для столичного города, Правительство Москвы обратилось к Президенту РФ о сохранении этих сборов до принятия Налогового кодекса РФ. В ряде других обращений ставился вопрос о внесении в Закон РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации изменений в перечень региональных и местных налогов и сборов. [c.314]
Сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц, — региональный сбор, взимаемый с юридических лиц по Закону об основах налоговой системы, относится к группе налогов и сборов, взимаемых с фонда оплаты труда. Сбор устанавливается законодательными актами республик в составе РФ, решениями органов государственной власти краев, областей, автономной области и автономных округов. Ставки этого сбора не могут превышать размер одного процента от годового фонда заработной платы предприятий, учреждений и организаций, расположенных на территории республик в составе РФ, краев, областей, автономной области и автономных округов. Суммы платежей зачисляются в республиканский бюджет республики в составе РФ, краевые, областные бюджеты краев и областей, областной бюджет автономной области и окружные бюджеты автономных округов и используются целевым назначением на дополнительное финансирование образовательных учреждений. Федеральным законом от 31 июля 1998 г. № 150-ФЗ О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации Об основах налоговой системы в Российской Федерации было установлено, что с введением в действие представительными органами власти субъектов РФ налога с продаж на территориях соответствующих субъектов РФ сбор на нужды образовательных учреждений не взимается. [c.365]
Налог с продаж относится к числу региональных налогов, введение которых на данной территории относится к компетенции законодательных органов соответствующих субъектов РФ. При проверке правильности исчисления и уплаты налога с продаж следует руководствоваться пп. д п. 1 ст. 20 Закона РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации и законодательными актами субъектов РФ. [c.232]
В соответствии с Законом РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 17.0.99 г. № 112-ФЗ) к региональным относятся следующие налоги [c.592]
До установления и введения в действие региональных налогов и сборов частью второй Кодекса и законами субъектов РФ данный перечень региональных налогов и сборов не порождает каких-либо обязанностей по их уплате. В соответствии со ст. 2, 3 Федерального закона О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации до введения в действие части второй НК РФ на территории Российской Федерации взимаются региональные налоги и сборы, установленные ст. 20 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. Об основах налоговой системы в Российской Федерации с последующими изменениями и дополнениями. Иные региональные налоги, сборы и другие платежи в бюджет, не установленные указанной статьей, не подлежат взиманию. [c.41]
Законом РФ от 27.12.1991 № 2118-1 Об основах налоговой системы в Российской Федерации 1, а также Налоговым кодексом РФ заложены основы разграничения доходов между бюджетами в части определения перечня федеральных, региональных (налогов субъектов РФ) и местных налогов. Эти законодательные акты позволяют определить состав собственных доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ. Состав регулирующих доходов определяется ежегодно принимаемыми законами о соответствующих бюджетах на очередной финансовый год. [c.326]
Сначала в Законе РФ от 27.12.1991 № 2118-1 Об основах налоговой системы в Российской Федерации , а затем в Налоговом кодексе РФ (начал действовать с 01.01.1999 г.) проведено деление всех налогов, взимаемых на территории России, на три вида — федеральные, региональные (налоги субъектов РФ) и местные, — которое, однако, не обеспечивает их поступление соответственно в доходы федерального, регионального и местных бюджетов. Так, налог на доходы физических лиц и налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, являясь федеральными, полностью поступают соответственно в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты земельный налог является местным, однако часть его централизуется в бюджете субъекта РФ. Поэтому говорить о том, что в России применяется в чистом виде такой метод разграничения доходов, как разделение видов налогов между уровнями управления, можно с большой степенью условности. [c.334]
В соответствии с Федеральным законом РФ от 31 июля 1998 г. №147-ФЗ с 1 января 1999 г. вступила в действие часть первая Налогового кодекса Российской Федерации. В целом Налоговый кодекс состоит из двух частей. Первая — Общая часть — определяет основы процесса налогообложения и после введения ее в действие заменила закон Об основах налоговой системы в Российской Федерации , принятый 27 декабря 1991 г. Что касается второй, специальной части НК, где раскрывается порядок налогообложения по федеральным, региональным и местным налогам и сборам, то она принята Государственной Думой в первом чтении 16 апреля 1998 г. [c.5]
По Закону РФ от 27.12.91 №2118-1 Об основах налоговой системы в Российской Федерации к федеральным налогам относится 19 видов. Поступления от них направляются в бюджеты всех трех уровней. Налоговый кодекс упорядочивает этот процесс, переводя некоторые налоги в разряд региональных (налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, налог на игорный бизнес) или местных (налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения). В то же время с введением кодекса прекращают свое действие сбор за использование наименования Россия , налог на приобретение иностранных денежных знаков и сбор за пограничное оформление. [c.33]
Ответ. Единый налог на вмененный доход согласно ст. 20 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 Об основах налоговой системы в Российской Федерации является региональным налогом. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, зачисляются в федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также в бюджеты субъектов Федерации в размерах, определенных в соответствии со ст. 7 Закона о едином налоге на вмененный доход. Поскольку речь идет о зачислении во внебюджетные фонды определенных процентов от общей суммы единого налога, должна применяться ставка пени, установленная за несвоевременную уплату налогов и сборов. [c.97]
В соответствии с п. 6 ст. 19, п. 4 ст. 20, п. 6 ст. 21 Закона Об основах налоговой системы в Российской Федерации при исполнении соглашений о разделе продукции, заключенных сторонами в соответствии с Федеральным законом О соглашениях о разделе продукции , взимание федеральных налогов и сборов, налогов и сборов субъектов РФ (региональных налогов и сборов) и местных налогов и сборов заменяется разделом произведенной продукции между государством и инвестором. Взимание федеральных налогов и сборов, не заменяемое разделом произведенной продукции между государством и инвестором, осуществляется в соответствии с законодательством о налогах и сборах с учетом положений Федерального закона О соглашениях о разделе продукции . [c.433]
Законом РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации определен перечень местных налогов и сборов. Из этого перечня три устанавливаются законами РФ земельный налог налог на имущество физических лиц регистрационный сбор за предпринимательскую деятельность, — а ставки определяются региональной властью и органами местного самоуправления. [c.50]
В соответствии со ст.ст.2, 3 Федерального закона "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ" до введения в действие части второй Налогового кодекса РФ на территории Российской Федерации взимаются федеральные, региональные и местные налоги и сборы, установленные, соответственно, ст.ст.19, 20 и 21 Закона РФ от 27.12.91 г. Об основах налоговой системы в Российской Федерации с изменениями и дополнениями. Иные налоги, сборы и другие платежи в бюджет, не установленные указанными статьями, взиманию не подлежат. [c.187]
В соответствии с Законом РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации к региональным относятся следующие налоги [c.284]
Необходимо иметь в виду, что законодательство РФ закрепляет исчерпывающий перечень системы налогов, сборов и других платежей, входящих в нее. Такая норма, установленная вначале Законом РФ от 27 декабря 1991 г. Об основах налоговой системы в Российской Федерации , сохранена и в Налоговом кодексе РФ, согласно которому не могут устанавливаться региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные им (п. 5 ст. 12). [c.324]
По действующему законодательству при введении налога с продаж на территории субъектов Федерации должно прекращаться взимание регионального сбора на нужды образовательных учреждений, а также многих местных налогов и сборов (налога на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне, сбора за право торговли, лицензионного сбора за право торговли винно-водочными изделиями и др., всего 16 видов, включенных в ст. 21 Закона РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации . [c.434]
На основе НК РФ определите систему региональных налогов, сравните ее с системой, установленной Законом РФ от 27 декабря 1991 г. Об основах налоговой системы в Российской Федерации . [c.438]
В Законе РФ от 27 декабря 1991 г. Об основах налоговой системы в Российской Федерации (ст. 3) содержатся нормы о возможности установления актами законодательства РФ специальных налоговых режимов (систем налогообложения). В соответствии с ним вводится особый порядок исчисления и уплаты налогов, в том числе замена совокупности каких-либо федеральных, региональных и местных налогов и сборов одним налогом. [c.460]
Начался бум налоготворчества в регионах и на уровне местного самоуправления. На основании названного Указа Президента РФ только в 1994 г. было введено дополнительно, сверх предусмотренных в Законе РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации , более 70 видов региональных и местных налогов1. В 1995 г. дополнительные налоги взимались в 66 регионах России, а в 1996 г.— в 752. [c.109]
Полномочия органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления по введению региональных местных налогов определяются Конституцией РФ, Законами РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации , Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР , Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации , указами Президента и постановлениями Правительства РФ. Дополнительные налоги и сборы в 1995 г. взимались в 66 субъектах Российской Федерации, а в 1996 г. — в 75. Наибольшее количество дополнительных налогов и сборов (от 7 до 12) вводилось в республиках Саха, Бурятия, Белгородской, Курской, Ленинградской и Нижегородской областях. По четыре-пять видов дополнительных налогов и сборов было введенб в республиках Башкортостан, Тыва, Красноярском и Хабаровском краях, Владимирской, Вологодской, Калининградской, Тверской, Липецкой, Московской, Оренбургской, Псковской, Челябинской и Ярославской областях. [c.312]
До введения в действие части второй НК перечень региональных налогов и сборов определяется ст. 20 Налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов Закона, об основах налоговой системы. К ним отно сятся а) налог на имущество предприятий б) лесной доход в) плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем (отменен) г) сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц д) налог с продаж е) единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. [c.392]